現(xiàn)在國家的稅收監(jiān)管技術(shù)手段越來越完善,這也就要求我們苗木從業(yè)者不能存在一絲僥幸心理,要嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行納稅。然而我國的法規(guī)太多,很多苗木人對此了解不夠全面,這次我們一起來了解一下吧!
01
苗木銷售需要交納哪些稅費(fèi)?
《中華人民共和國增值稅暫行條例(2017修訂)》第十五條第一款規(guī)定,對農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅,可開具免稅額度的增值稅普通發(fā)票,每月超過10萬元,每季度超過30萬元,需按比例繳納企業(yè)所得稅;對每月經(jīng)營額度不超過10萬元,每季度累計不超過30萬元的企業(yè),享受國家減稅降費(fèi)優(yōu)惠,免繳增值稅和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。
買賣產(chǎn)品的經(jīng)銷型企業(yè)需要交納苗木增值稅(小規(guī)模納稅人3%,一般納稅人9%)、每季度按開票總金額繳納企業(yè)所得稅或個人所得稅,另外還有殘;鸬雀郊淤M(fèi)用。
享受稅收政策減免的企業(yè)需要提前到國家稅務(wù)局辦理“免稅證明”,獲得減免資格的企業(yè),自產(chǎn)自銷產(chǎn)品不可開具增值稅專用發(fā)票。
02
苗木銷售如何正確開具發(fā)票?
種植型企業(yè)首先應(yīng)該對自產(chǎn)自銷產(chǎn)品進(jìn)行入庫備案,做好準(zhǔn)確的品名、規(guī)格、入庫單價等信息整理,同時需要備案的還有自產(chǎn)自銷的種植基地租地證明和租金發(fā)放憑證,種植基地需要與公司注冊地屬同一個區(qū)縣,外地種植的不可納入自產(chǎn)自銷范圍。
然后,將自產(chǎn)自銷的人工費(fèi)、機(jī)械費(fèi)及農(nóng)藥化肥等費(fèi)用計入生產(chǎn)成本,有苗木死亡、丟失的情況要及時備案,新栽種和賣出的產(chǎn)品要有入庫和出庫記錄。
完成以上工作后,種植型企業(yè)將相關(guān)材料遞交國家稅務(wù)局,獲批免稅認(rèn)定后即符合自產(chǎn)自銷條件,開具發(fā)票時可直接選擇免稅。
經(jīng)銷型企業(yè)開具發(fā)票時,則按國家稅務(wù)局要求選擇稅率比例,可使用進(jìn)項發(fā)票進(jìn)行抵扣,企業(yè)所得稅也可以使用成本發(fā)票進(jìn)行抵扣。非國家稅收優(yōu)惠內(nèi)容,經(jīng)銷型企業(yè)不可對買賣產(chǎn)品開具免稅額度的增值稅發(fā)票。
03
自產(chǎn)自銷和貿(mào)易行為如何界定?
提前在國家稅務(wù)局進(jìn)行免稅申請,獲得批準(zhǔn)后,對完成一個生產(chǎn)周期的苗木產(chǎn)品即作為自產(chǎn)自銷產(chǎn)品;未獲批準(zhǔn)、不滿足免稅資格的企業(yè),或未滿一個生產(chǎn)周期的苗木產(chǎn)品不能作為自產(chǎn)自銷產(chǎn)品,代銷農(nóng)戶苗木產(chǎn)品等均定義為貿(mào)易行為。
04
稅收監(jiān)管有什么樣的新變化?
目前,現(xiàn)金交易的方式越來越少,大部分以微信支付或支付寶支付為主,銀行轉(zhuǎn)賬多以大額交易為主,所有的轉(zhuǎn)賬信息都會有記錄,超過一定金額的公轉(zhuǎn)私交易,會列入監(jiān)管名單,不斷更新的稅控軟件還會監(jiān)控私對私的大額交易。
05
購進(jìn)苗木如何抵稅?
購進(jìn)苗木,取得增值稅普通發(fā)票,稅率欄為"*",說明銷售方銷售的是自產(chǎn)的苗木,免征增值稅.購進(jìn)方可以按照發(fā)票上注明的買價和9%的扣除率計算抵扣進(jìn)項稅額。
一般納稅人銷售非自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品按9%的稅率計算繳納增值稅,按照票面稅額抵扣進(jìn)項稅。小規(guī)模納稅人銷售非自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品按3%的征收率計算繳納增值稅,按買價×9%抵扣進(jìn)項稅。
近年來,購買花木的單位財務(wù)制度越來越規(guī)范,全國各地地方政策對花木產(chǎn)業(yè)支持方式不同,大家可根據(jù)各自區(qū)域的產(chǎn)業(yè)發(fā)展情況向政府申請對應(yīng)政策支持,合法合規(guī)地做好自己的企業(yè)。 |